增额终身寿险的十大功能保险的避税功能广受青睐增额终身寿险的本质是寿险，只是指保额可以持续递增的保险，这种保险起源于台湾1973年《遗产及赠予税法》经多次修改后最高税额50%开始在台湾实行至今，台湾便开始了“八仙过海”的避税之路。782亿5亿2004年，坐拥1563亿台币的台湾首富蔡万霖过世，按照税法规定，其子女需要缴纳782亿台币的遗产税，但蔡万霖过世后，蔡家只缴纳5亿台币，因为在蔡万霖生前购买了几十亿的人寿保险。

从此保险避税成了台湾富豪最青睐的方式，由于寿险只能在死后拿到赔偿金，生前无法享受，为了满足这一需求，寿险被开发出了多种功能：保险的避税功能广受青睐也就是今天的增额终身寿险现价快速增长可以提前减保拿现价使用保单贷款更多金融功能......功能一债务的相对隔离功能以保单架构设计来隔离债务《合同法》第73条关于专属债权的描述因为保单资产属于投保人，也就是投保设计的时候尽量让非债务人做投保人，避免家庭资产因企业债务问题被分割。“因债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害，债权人可以依法向人民法院请求以自己名义代为行使债务人债权，但该债权专属于债务人的除外”而合同法司法解释对专属债权也做了明确规定：

“专属债权指的是基于抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害、赔偿请求权等权力就属于专属债权”比如甲向乙借了10万块，乙属于债权人，到期后甲一直没还，甲的父亲给自己买过一份终身寿险，甲父亲去世了，受益人是甲，应该由甲领取保单的受益金，这时候乙说我可不可以代表甲去保险公司领取这10万受益金来抵消甲的债务呢？显然是不可以的，因为这10万属于甲的专属债权所以从这个层面上讲，债务隔离层面有一定的功能就是以投保人为中心的保单架构设计。

甲乙债权人债务人保险公司10万受益金甲向乙借了10万通过投被保人的设计，保险起到离婚时财产不分割的功能，当然这也需要针对不同的险种，设计不同的架构。方法一：可以安排 非夫妻 做投保人因为从投保保护未成年人角度看，保单视为父母对孩子的赠与，也可以实现财富婚姻规划的功能。方法二：夫妻两人做投保人，孩子做被保人也可以起到离婚财产不分割的作用比如让夫妻的父母做投保人，给他们自己购买年金、终身寿，如果小夫妻在财产分割的时候，父母投的保单不在分割范围内；

比如香港的巨富龚如心当年世纪遗产案，打官司打了8年多，就是出现了两份遗嘱且都被公正过，让人真假难辨财富传承有很多工具可以选择，比如遗嘱、赠与、信托、慈善基金，当然还有人寿保险，相较其他工具，人寿保险有得天独厚的优势，它的传承是确定的，没有争议，受益人写谁就是谁，这是指定受益人；我们熟悉的遗嘱，包括口头遗嘱，自书遗嘱，公证遗嘱，即使是公证遗嘱也可能产生一定的纠纷，甚至真假遗嘱，辨别不清楚，可能还要打官司，税务筹划主要有个人所得税、遗产税、赠与税，而意外险、健康险的赔付是免征个人所得税的。目前，我国还没有开征遗产税和赠与税，世界上已经有100多个国家开征了遗产税和赠与税，未来我国可能也会在这方面做开征准备。

人寿保单在遗产规划方面功能主要体现在两个方向：遗产税个人所得税赠与税第一方面：针对继承人。继承人在继承遗产时需要用现金来交纳遗产税，而不能说我先去变卖资产然后再去交税。因为一旦被继承人身故，名下所有遗产马上会被冻结，只有继承人用现金交完税才能过户、转移、登记。目前，其他国家遗产税税率一般是40%-50%，未来可能会到更高的税率。

保险有两种解决方案：一是被继承人生前给自己购买高额的终身寿险，身故的时候有一笔保险理赔金，继承人就可以领这笔保险理赔金拿去交税，这是一种 预留税源 的作用；二是要通过自己的税后合法收入来交税了，这个显然会很吃力。第二方面：降低税基。比如被继承人有10个亿的资产，他用两个亿买了保险，这样他可征税的资产总额就从10个亿变成了8个亿，资产总额降低了，需要交的税费当然也减少了。同时税率相应的会降低，通常遗产税的税率是增额累进制，资产越多，税率越高，比如10个亿的时候，遗产税税率是50%，可能8个亿的时候，就变成40%了，这个也是降低了税率。