导读?系统完善的养老金制度是积极应对人口老龄化的重要保障，对于促进社会和谐发展、实现共同富裕具有重要意义。目前，我国已经初步建成了具有中国特色的养老保障体系制度﹐但仍面临诸多挑战。一些发达国家和地区的养老金制度经过多年的改革，已经形成了较为完善的养老金制度体系，国际养老金制度的发展及各国的探索改革成果对我国的养老金制度改革和发展具有重要的借鉴意义。

      本期《养老金融评论》重点关注如下内容:养老金融50人论坛秘书长、中国人民大学董克用教授总结德国个人养老金发展的经验与启示;养老金融50人论坛核心成员、中国社科院研究生院郑秉文教授分析拉美养老金改革40年的得与失;养老金融50人论坛核心成员、武汉科技大学金融证券研究所董登新教授探讨美国个人养老金制度经验借鉴;养老金融50人论坛常务副秘书长、中国财政科学研究院助理研究员施文凯分享个人养老金发展的国际借鉴;养老金融50人论坛核心成员、恒安标准养老保险有限公司董事长万群介绍海外养老金市场发展的新变化，以飨读者。

      我国已经进入老龄化社会，老龄化程度正在不断加深。为了保障老年人收入水平、夯实国民养老财富积累，2022年我国个人养老金制度正式落地实施。截至2023年3月底，个人养老金参加人数3324万人，制度建设已初显成效。从养老金体系的发展结构来看，我国以第一支柱为主导,城乡居民基本养老保险和城镇职工基本养老保险覆盖了超过90%的居民，是保障老年人收入的中流砥柱;第二支柱企业年金和职业年金的积累初具规模，2022年底第二支柱的基金超过4.5万亿元。与第一支柱、第二支柱相比，当前个人养老金制度的参与人数和积累规模尚有很大的发展空间。

      在推进个人养老金扩面和养老保险体系协调发展方面，德国拥有丰富的实践经验，了解借鉴其经验和教训，有利于促进我国个人养老金制度高质量发展。

      一、德国养老金体系概述德国养老金体系历史悠久，第一支柱公共养老金制度承担了重要的作用，与中国目前情况相似。同时，德国的第二、第三支柱发展成熟，在覆盖人数和资产规模上都取得了较好的成效。德国是国际上首个推出税收优惠与财政补贴相结合的个人养老金制度的国家，其个人养老金制度被称为里斯特养老金，已运行20余年，至今仍保持良好的参与率。

      在详细介绍里斯特养老金之前，需要简单了解一下德国养老金体系。德国的养老金体系由三支柱构成，第一支柱包括公务员养老金、法定养老保险和其他专业计划养老金;第二支柱包括公务员职业养老金和公司养老金;第三支柱为里斯特养老金和吕库普养老金。在第一支柱中，法定养老保险是面向工薪收入者的养老金制度，覆盖了德国约90%的就业人口，是老年人收入的主要来源之一。该制度要求所有雇员强制参加，已有其他符合条件的养老金计划的专业技术人员可以免于参加，同时覆盖部分自愿参加的农民和自雇者。德国的第二支柱职业养老金也拥有悠久的历史，在大型企业和传统行业中具有较高的覆盖率。按照运营方式，德国的职业养老金计划分为四个类型:直接承诺、直接保险、养老基金、新型养老基金。