资产保全与传承

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资产配置的定义

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实施

优化

管理

投资

三阶段

投资规划，即资产配置：在投资组合中选择资产类别，并确定其比例的过程

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在现代投资管理体制下，投资一般分为规划、实施和优化管理三个阶段。投资规划即资产配置，它是资产组合管理决策制定步骤中最重要的环节。

简言之，资产配置就是在一个投资组合中选择资产的类别并确定其比例的过程

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资产保全的定义

资产保全：利用合法、有效、规范的财务管理手段，

对现有权益进行价值保值或增值。

固定资产

流动资产

无形资产

资产保全，即指维护资产的完整，防止流失而采取的一系列措施，可以简释为让资产保值增值。

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资产保全是指维护资产的完整，防止流失而采取的一系列措施，是理财的一个重要概念，可以简释为让资产保值增值。

资产保全是利用合法、有效、规范的财务管理手段对现有的权益中的固定资产、流动资产、无形资产进行价值保值或增值,是理财的一个重要概念。

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中国的高端富裕群体快速增加

 “中产阶级”：年收入在7500美元至5万美元之间

 “富人阶层”：年收入在5万美元以上，拥有100万美元以上资产的人

 “顶级富豪” ：所拥有资产需超过3000万美元。

2008 年，中国富裕家庭的数量达到了 160 万户。预计到 2015 年，这一数字将攀升到超过440 万户，在绝对数量上仅次于美国、日本和英国。

麦肯锡季刊 09年7月报：

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2010年末中国高净值人群地域分布及增速

2011年中国私人财富报告

 高净值人群相对集中的前15个省市覆盖了中国80%左右人群，广东、北京、上海分列前三名。其中环渤海经济圈、中西部地区增速尤为明显。

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国富民强

民富优先

    目前中国经过三十多年的发展，实现了经济上的崛起、国家强盛，但由于土地公有、战略资源国家所有和战略产业国家控制，民众依然贫弱，收入分配两极化，社会矛盾日见尖锐。居民收入增长低于GDP增长率，分配改革（税制改革）势在必行。

    “十二五“提出从国富到民富最后到达均富的目标，从“藏富于国”到“还利于民”

    目前我国的税收在整体上是累退性质的：穷人交税占收入比例高反而富人缴税占收入比例低，未来以经济自由化市场化实现民富，通过累进税性质的收益税和财产税（收入税、财产税与房产税，遗产税与赠与税），可以调节收入和财产分配的差距，基本实现均富。

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未来是什么“侵吞”了富人的资产？

认定自身有充份的能力应对这些情况，没有必要再额外进行安全资金准备？

能力有没有消失的时候？

如何通过最安全与稳健的方法，为自己累积和保全这些必须的资金才是最重要的！

 税赋

 自然人投资经营失利事件

 法人投资经营失利事件

 自然人意外事故事件

 法人意外事故事件

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个人三税

个人资产总归户

2、遗产税

3、赠与税

1、个人所得税

（个人综合所得税）

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《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

《中华人民共和国个人所得税法》

*条款解读：

保险产品给付未列入范围

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 储蓄存款利息所得税：

 在我国目前只对企业征收，企业投资者的证券买卖价差收入并入企业所得总额中，按企业所得税率征收。个人的证券交易所得免税。

 自2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税，即证券市场个人投资者的证券交易结算资金在2008年10月9日后(含10月9日)孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

 证券交易收益所得税

1999年11月1日至2007年8月14日，储蓄所得按照20％的比例税率征收个人所得税 。

2007年8月15日至2008年10月8日，储蓄存款的利息所得，按照5％的税率征收个人所得税。

2008年10月9日(含)，储蓄存款的利息所得，暂停征收个人所得税。 

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证券交易收益所得税是以证券买卖价差所得为课税对象，在我国目前只对企业征收，企业投资者的证券买卖价差收入并入企业所得总额中，按企业所得税率征收。个人的证券交易所得免税。

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*遗产税可能何时开征？

全国人大预算工作委员会围绕编制“十二五”规划纲要提交报告，其中建议“增设有利于促进经济结构调整和调节居民收入分配的税种”。

　第五条：下列各项不计入应征税遗产总额：

　　遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产;

　　经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍需自动申请补税;

　　被继承人自己创作，发明或参与创作，发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术;

　　被继承人投保人寿保险所取得的保险金;

　　中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征的遗产税;

　　国务院规定不计入应征税遗产总额的其他遗产。

中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)

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中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)

遗产税免征额20万

遗产税计税：

   应征遗产税税额=应征税遗产净额×适用税率-速算扣除数。

富人面临的思考：

1、如何降低“应税资产”，合理合法转移资产？

2、如何为下一代提前准备应缴税金？

按照累进税率计算，资产净额越高征收的遗产税越多

遗产税五级超额累进税率表

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