个人养老金制度：政策利民详解

一、政策背景与发布

人力资源社会保障部等五部门于12月12日发布通知，宣布自2024年12月15日起，全面实施个人养老金制度。这一制度旨在增强养老保障，提高退休后收入水平，满足群众多层次、多样化的养老需求。

二、个人养老金制度概述

参与对象：

• 在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金制度。

主要目的：

• 切实增强养老保障

• 提高退休后的收入水平

• 享受税优递延政策

三、税优递延政策

节税效果：

• 当下节税：每年最高可省5400元

• 领取时单独按最低税率3%征税

• 税优递延产生时间价值

节税力度与收入关系：

• 年收入越高，节税力度越大

• 全年应纳税所得额越高，12000元抵扣额度对应的免税额越高

四、中国养老现状与改革

养老困境：

1. 老龄化问题严重：2021年65岁以上人口占比14.2%，预计2035年进入超级老龄化社会。

2. 人口出生率持续下降：2023年出生人口仅905万，逐年下降，新生儿人口数量近5年内下降40%。

3. 养老金替代率低：基本养老保险替代率仅约45%，低于国际警戒线。

改革举措：

• 建立多层次、多支柱的养老保险体系

• 重点推动第三支柱（个人养老金）发展

五、三支柱养老金体系

第一支柱：政府主导，资金规模占比67%
第二支柱：单位发起，资金规模占比29%
第三支柱：个人选择，资金规模占比4%，正在起步，是未来养老的关键。

六、个人养老金账户主力客群特征

目标客群：

• 有纳税义务

• 有养老需求

• 税优敏感

客群分类：

• 极高客、高客、中客、普客，年收入20万以上的中客、高客、极高客是主力客群

• 年轻客群虽然节税力度小，但未来收入增长空间大，易接受强制储蓄

七、个人养老金制度操作流程

1. 开立账户：通过全国统一线上服务入口或商业银行等渠道，开立“个人养老金账户”和“个人养老金资金账户”。

2. 缴存资金：每年最高缴存12000元至个人养老金资金账户，享受税延优惠。

3. 购买产品：使用个人养老金资金账户自主选择购买符合规定的产品，如商业保险、储蓄产品、理财产品、公募基金、国债、特定养老储蓄等。

4. 申请退税：每年3月1日至6月30日，通过个人所得税APP办理年度汇算，填报个人养老金扣除项目，享受退税。

5. 领取资金：达到领取条件后，向社保经办机构、全国统一线上服务入口和银行申请领取个人养老金，资金转入社保卡银行账户，仅按3%税率扣税。

八、个人养老金制度的优势

• 唯一性、长期性、封闭性：个人专属，一人一户，资金长期存储，封闭运作，有助于长期投资，专款专用。

• 与商业养老保险契合：商业养老保险长期稳健、安全收益、专款专用，与个人养老金账户完美契合，堪称“黄金搭档”。

九、总结

个人养老金制度是一项利民好政策，通过税优递延政策，增强养老保障，提高退休后收入水平。面对中国老龄化社会的挑战，个人养老金制度的实施将有效缓解养老压力，为老年人提供更加优质的养老生活。因此，建议符合条件的劳动者积极参与个人养老金制度，为自己的养老生活增添一份保障。