《双税优政策：开启品质养老新路径》

在当今社会，人口老龄化已成为一个不可忽视的社会现象。据国家统计局数据，截至 2023 年底，我国 60 岁及以上人口超 2.9 亿，占全国人口的 21.1%；65 岁及以上人口超 2.1 亿，占全国人口的 15.4%，我国已然步入深度老龄化社会。面对这一现状，养老问题成为社会各界关注的焦点，而国家试点的个人养老金制度以及税优健康险政策，如同两盏明灯，为人们的养老生活带来了新的希望与规划方向。

个人养老金制度是我国三支柱养老金体系中的重要一环。第一支柱的基本养老保险由政府主导，是养老保障的基础；第二支柱的职业 / 企业年金由单位主导，为部分职工提供补充养老保障；而第三支柱的个人养老金则是个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，它得到了政府政策的大力支持，尤其是税收优惠这一关键优势。

个人养老金的税收优惠体现在多个阶段。在缴存阶段，个人养老金的金额可在应纳税所得额中税前扣除，每年最高可享受 5400 元的优惠。投资阶段，投资收益暂不征收个人所得税，这为资金的增值提供了有力的政策支持。到了领取阶段，也仅按照领取金额的 3% 缴纳税款。这种税收优惠模式，使得个人养老金在养老规划中具有独特的吸引力。

那么，谁可以参加个人养老金制度呢？在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都有资格参与。对于有养老储蓄需求、节税规划需求，且税前年收入≥9.6 万的人群，以及对金融投资有兴趣的人来说，个人养老金制度无疑是一个不错的选择。以艾先生为例，他是一位 30 岁的成都教师，税前年收入 20 万。在没有参加个人养老金制度之前，他的全年应纳税所得额为 6.7 万元，年缴税费约 4180 元。当他顶格缴存个人养老金 1.2 万后，全年应纳税所得额降至 5.5 万元，年缴税费减少至 2980 元，每年可享受税收优惠 1200 元。若他至 60 岁退休，共可享受至少 36000 元的税收优惠。再看平女士，她是一位 35 岁的沪企高管，税前年收入 65 万。在原有五险一金、专项附加扣除等基础上，顶格缴存个人养老金 1.2 万后，她的年缴税费从 7.81 万降至 7.45 万，每年享受税收优惠 3600 元，至 55 岁退休可享受至少 72000 元税收优惠。而且，收入与应纳税所得额越高，税收优惠额度越大。

在选择个人养老金产品时，有多种金融产品可供挑选，如公募养老基金、养老储蓄产品、商业养老保险和养老理财产品。这些产品各有特点，风险与收益程度不同。公募养老基金预期收益高但波动风险大；养老储蓄产品保本保息、单利计息，风险低；商业养老保险侧重长期保值与保障，稳健增值；养老理财产品则是产品净值化，非保本保息。投资者应根据自身对养老金的定位以及风险承受能力等因素综合考虑，做出合适的选择。

除了养老金，养老过程中的身体状态与配套服务也至关重要。衡量养老状态的标准主要根据年龄、身体状态综合因素来衡量，分为强能、弱能、失能三个状态。随着年龄增长，失能问题逐渐加剧，截至 2022 年末，我国 60 岁以上的老年人口中，失能及半失能老年人达 4400 万人，预计到 2030 年我国失能老人总人口将达到 1 亿人。因此，除了养老金储备，长期护理和养老配套服务的规划同样不容忽视。

在这样的背景下，税优健康险政策应运而生，为养老生活再添一份保障。税优健康险涵盖符合要求的医疗保险、长期护理保险和疾病保险，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。它与个人养老金政策不冲突，可同时购买，享受更多节税优惠。税优健康险具有诸多优势，如政策全覆盖全国范围内所有城市，操作简便无需开通资金账户，一人一码，保单上有税优识别码，方便在个税 APP 申报。被保险人范围广，可以是投保人本人、配偶、子女、父母。而且购买即节税，最高可节税 1080 元，领取时 100% 到手，不用等退休，无中转账户，真正为人们节省开支，减轻养老负担。

当个人养老金与税优健康险组合起来时，节税效果更为显著。客户投保税优养老和健康组合，单个投保人可享税前扣除限额 14400 元 / 年，具体节税金额根据投保人全年应纳税所得额计算。以艾先生为例，假设 2024 年全年他取得工资薪金所得为 360000 元，年扣除的 “五险一金” 为 63000 元，专项附加扣除二项，赡养老人 36000，子女教育 24000。若未选择养老与健康税优组合，计算综合所得应纳税所得额为 177000 元，查找适用税率 20%，速算扣除数 16920，计算综合所得全年应纳税额为 18480 元。而选择养老与健康税优组合后，综合所得应纳税所得额降至 162600 元，查找适用税率 20%，速算扣除数 16920，计算综合所得全年应纳税额为 15600 元，全年增加税优 2880 元。

然而，14400 元的额度是否足够呢？这需要结合个人的养老需求与目标来考量。以平女士为例，她 25 岁开始工作，计划 55 岁退休，工作 30 年，平均月薪 3 万，每月足额缴纳社保。通过国家社会保险公共服务平台测算，她的基本养老金替代率为 52.2%，退休后养老金收入相对退休前薪酬有一定差距。若平女士 35 岁开始储备养老金，计划 55 岁退休，预期生命期限 80 岁，退休目标是生活品质不降级。现在一年基本开支支出 12 万左右，考虑到中国近十年通货膨胀率约 2.5% 左右，20 年后 19 万相当于现在基本开支支出水平，退休时需要准备约 655 万元才能达成退休目标，即使不考虑通胀，也需要至少准备约 300 万元。而仅靠个人养老金制度，即使每年顶格缴纳投资金融产品，到期获得的资金也存在缺口。因此，除了个人养老金与税优健康险，还可以通过其他资产配置，如商业养老保险等，来进一步完善养老规划。商业养老保险有多种选择，如年金保险、两全保险等，可根据个人对现金流、领取方式、增值需求等因素的偏好来挑选。

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