理由1——更好的资产传承

u 全世界有174个国家，目前已有100多个国家和地区征收遗产税。

u 中国早已在1940年民国政府第一次开征遗产税。

u 1946年通过了我国第一部遗产税法。

u 新中国成立后，1950年通过的《全国税收实施要则》将遗产税作为拟开征的税种之一，但限于当时条件未予开征。

u 1994年的新税制改革就已将遗产税列为国家可能开征的税种之一。

u 1996年全国人大批准了《国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》，纲要中明确提出将“逐步开征遗产税和赠与税。”

《中华人民共和国遗产税暂行条例》

第五条第4款：被继承人投保人寿保险所取得的保险金，不计入应征税遗产总额。

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案例1：王永庆之遗产税事件

王永庆（1917年1月18日－2008年10月15日）。台湾台北人，祖籍福建安溪。台湾著名的企业家、台塑集团创办人，被誉为台湾的“经营之神” 。

2008年10月，台塑集团创办人王永庆在家中辞世。他在台湾留下600亿元（新台币，下同）巨额遗产，相关遗产税就高达119亿元，近日已全数缴清。这笔税金创下台湾史上最高遗产税纪录。

综合台湾媒体报道，这笔税金以土地抵让、债权和股票股利、现金97亿元的形式缴清。王永庆继承人已向台北市税务部门申请核发遗产税缴清证明书。

历经遗产分配纠纷与遗产计算、更正、捐赠扣抵等程序，最终确定遗产税总金额约为119亿元。

案例2：台湾国泰建设股份前董事长蔡万霖通过保险等方式合理避税

蔡万霖个人财富逾60亿美元，按当地规定其遗产税将高达782亿元新台币。而他通过购买巨额寿险保单等合理避税，最后仅缴了5-6亿元新台币遗产税。

案例3：香港影星张国荣购买保险抵遗产税

香港影星张国荣，生前资产积累3亿港元，最后他跳楼自杀。依香港税率，其遗产受益人应为此财产缴纳遗产税4000多万元。张国荣生前累计购买了数张人寿保险，保单价值四千多万元港币，数额刚好可抵遗产税。

理由二：更有策略的把财富转移给下一代

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案例4：金女士通过保险为孩子做规划

金女士自己是一个企业的老板，先生是一家知名证券公司的营业部老总，两夫妇每年收入可观，家里什么都不缺。他们有一个宝贝儿子，儿子现在在英国留学，已经大学毕业，但既不喜欢自己的企业，也不喜欢炒股票，花钱如流水，金女士就非常担心。但同时她也检讨一下自己，当年她创业起早贪黑，没日没夜的工作，儿子都顾不上，只好丢给亲戚照顾，每次一回想金女士就觉得愧疚难安，所以她对儿子一直比较宠爱，不愿意让儿子去干不喜欢的事情。

金女士现在要做的事情就是想办法把自己和老公的钱以合理的方式留给儿子，不能一次全给他，考虑比较细水长流的办法，所以保险就成了可执行的选择。金女士和先生都私下为儿子买下了 “大保单”。年缴费逾百万元，缴费期长达20年，但却能提供受益人儿子至85岁的保障。1年后，保险公司就开始分年给付，一直到85岁。这样安排，能保证孩子有长期一定质量的生活。算是解决了金女士的一桩心事。

理由三：发生重大事件时保持财富安全

《企业破产法》

第三十条：破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产，为债务人财产。

《合伙企业法》

第三十八条：合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。

第三十九条：合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。

《合同法》

第七十三条：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。代位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。

《合同法解释》

第十二条：合同法第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。

《保险法》

第二十三条：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。 

《保险法》

第五十六条：依照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经被保险人书面同意，不得转让或者质押。 

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案例5：明星炒房的痛苦经历

钟镇涛，58岁，曾经是香港演艺圈“大哥大”；其前妻章小蕙，48岁，从事广告拍摄、时装及设计生意。1996年香港楼市处于顶峰时，当时还是夫妻的他俩，以钟镇涛担保，短期借款1.54亿港元，“炒买”港湾道会景阁4607室等5处豪宅和其他项目。1997年亚洲金融危机，香港楼市下滑，所购各项目大幅度贬值。债权人虽没收这些房产，仍无法偿清债务。由于部分贷款利率高达24％，所余本息现已滚至2.5亿港元。2002年，法院裁定钟镇涛破产。

理财规划师普遍认为：没有做婚前财产公证、担保与反担保、通过保险保护财产等几项是他大的理财失误。

案例6：美国破产企业安然公司总裁肯尼思依赖高额保险金依然拥有优渥晚年生活

安然公司曾是一家位于美国的一家能源类公司。在2001年宣告破产之前，安然拥有约21000名雇员，是世界上电力、天然气以及电讯公司之一，2000年披露的营业额达1010亿美元之巨。公司连续六年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司”，但由于公司的财务造假丑闻，使安然公司在2002年几周内破产。

但是值得一提的是，美国安然总裁肯尼思・莱现在每年从保险公司领到大约97万美元的养老年金，直至终身，而美国大学教授的平均年薪约为6万美元。肯尼思继续着他的优质生活。在相关法律的保护下，没有人能剥夺他享受的权利。