个人养老金账户解读个人养老金前言什么是个人养老金？参加个人养老金有什么条件？个人养老金账户如何开户？参加个人养老金为什么要设立两个账户？个人养老金有缴纳上限吗？个人养老金账户里的资金怎么用?个人养老金产品和一般金融产品一样吗？参加个人养老金能享受哪些政策？个人养老金怎么领取？要达到哪些条件？个人养老金可以继承吗？个人养老金试点城市及销售机构个人养老金省税总额一览表个人养老金账户解读1.前言2022年4月国务院发布《关于推动个人养老金发展的意见》，9月国务院常务会议明确要求后，两项相关配套制度细则落地。

同时，保险、银行相关配套制度细则也陆续征求意见，多家金融机构纷纷加快布局，推出、升级各类养老金融服务。同日，银保监会发布《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》，证监会公布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》。2022年10月26日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会等五部门联合印发了《个人养老金实施办法》和商业养老保险一起，个人养老金制度被视为国家养老第三支柱中的重要组成部分之一，可购买的产品除商业养老保险外，还包括银行理财、储蓄存款、公募基金等。此外，2022年1月3日财政部、国家税务总局联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。同时，《个税公告》提出，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。2.什么是个人养老金？人力资源和社会保障部表示，个人养老金属于补充养老保险制度。目前，我国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”：第一支柱是基本养老保险，是主体部分，目前覆盖人数已达10.4亿。第二支柱是企业年金和职业年金，截至2021年底，两项年金参加职工7000多万人。第三支柱包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

2. 什么是个人养老金？个人养老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。个人养老金制度的建立，在基本养老保险基础上再增加一份积累，可以更好地满足人民群众多样化养老保险需求，实现老年生活更有品质、更有保障。3.参加个人养老金有什么条件？《实施办法》中明确，个人养老金制度的覆盖范围广泛，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。4.个人养老金账户如何开户？个人养老金实行个人账户制，包括两个账户：个人养老金账户和个人养老金资金账户个人养老金账户应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立。个人养老金资金账户可以选择一家符合规定的商业银行开立或者指定，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。5.参加个人养老金为什么要设立两个账户？参加人参加个人养老金制度，首先要开立个人养老金账户。

由参加人通过国家社会保险公共服务平台，在个人养老金信息管理服务平台开立，用于记载参加人全流程信息，作为参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。开立个人养老金账户以后，资金账户需要在符合规定的商业银行指定或开立。5.参加个人养老金为什么要设立两个账户？这两个账户都具有唯一性，且互相对应。其中，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。6.个人养老金有缴纳上限吗？《实施办法》明确，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。国家会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时提高缴费上限。对于参加人来说，可以根据自己的经济负担能力来灵活选择是每年都参加还是分部分年度参加，也可以在年度内选择自己所需要的缴费额度，可以一次性缴纳，也可以分次缴纳。