2022年4月，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称“《意见》”)，意味着我国长期以来规划的、作为我国现行养老保险体系重要补充环节的个人养老金正式从制度层面来到台前，扛起我国养老保险第三支柱的大旗。《意见》规定，在由政府提供政策支持的基础上，居民可根据自己的意愿缴纳资金进行个人养老金的储蓄与投资，缴纳的资金则通过购买符合要求的金融产品来实现市场化运营。个人养老金制度与基本养老保险、企业职业年金相衔接，目的在于从除政府与企业以外的第三方即居民个人的角度对我国养老体系发挥重要补充作用，同时协调发展其他个人商业养老金融服务。

同时，《意见》还对个人养老金的缴纳、资金运营要求与领取方式等各方面给予了框架上的明确。值得注意的是，2022年11月财政部和税务总局联合发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》规定，暂时不向计入个人养老金账户的投资收益征收个人所得税，但要求在养老金的领取阶段按照3%的税率补充缴纳个人所得税。因此，投入个人养老金资金账户的资金除用于进行相对安全稳定的投资外，实际上也起到个税递延的作用。我国推行个人养老金制度的动因我国近年积极寻求发展以个人商业养老保险为代表的第三支柱养老体系，主要是基于以下两方面的考量。

一方面，人口老龄化加剧与基本养老保险体系收支失衡。近年来，我国人口老龄化趋势愈加明显。第七次人口普查数据显示，2022年我国60岁及以上老年人口达到28004万人，占比为19.8%，较2010年上升6.5个百分点;根据国家卫健委的进一步测算，预计“十四五”时期，我国60岁及以上老年人口将突破3亿人，占比将超过20%，人均预期寿命达到78.3岁，进入中度老龄化阶段;2035年左右，我国6岁及以上老年人口将突破4亿人，占比将超过30%，进入重度老龄化阶段。与正在加速的老龄化趋势相对的是，我国人口自然增长速度总体放缓，出生率逐年下降，2022年我国人口更是出现61年来首次负增长，全年出生人口仅956万人，人口出生率仅6.7%。在人口老龄化加剧与出生率逐年降低的人口结构变化背景下，未来的养老问题逐渐成为社会讨论的焦点。另一方面，我国养老体系急需第三大支柱的补充支持。借鉴国际经验并结合我国实际社会情况，我国养老保障体系主要由“三大支柱”，即作为第一支柱的基本养老保险、作为第二支柱的企业补充养老保险即职业年金或企业年金，以及作为第三支柱的个人养老金构成。

其中，组成第一支柱的职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险以个人及统筹账户的形式由政府制定，专业机构管理，以超过6万亿元的规模、超过10亿人参保和接近70%的占比占据绝对主导地位。但由于目前我国基本养老保险实际实行现收现付制，当前领用者领取的资金实际直接来源于当前年轻人缴付的保费，在老龄化加速的人口背景下，支出压力增加而资金来源相对减少，替代率下降。据社科院《中国养老金精算报告2019—2050》的测算数据，即使维持18%的企业缴费率，我国基本养老金结余也将在2031年达峰并于2040年耗尽。与此同时，作为第二支柱的职业年金与企业年金仅存在于部分中小企业中，覆盖人群较少，截至2022年3月底被保人数仅7200万人，仅占总人口的5%左右。