社会保险制度

五险：养老、医疗、失业、工伤和生育保险，即平时说的社保，“五险”是法定的。

一金：住房公积金，“一金”不是法定的。

【社保缴费基数】

最低标准是上一年基本工资的60%，最高是300%，北京市2013年的职工平均工资为4672元，那么最低缴纳标准就是2803.2元，最高缴纳标准14016元。

【公积金缴费基数】

在岗职工基数不得低于当地最低工资标准，不得高于上一年度城市在岗职工月平均工资的3倍。

【缴费比例】

 

           养老保险是指为了保障劳动者因年老丧失劳动能力时，由国家或社会保证其基本生活需求，并提供社会性服务的社会保险制度。

中国特殊的人口总量和结构特征及人口政策，使得人口老龄化问题对社会、经济的影响及对老年保障体系的压力远比其它国家大得多

按交费及领取的差异可分为两种四类退休金制度，各类退休金相互独立，整个体系呈现“碎片化”特点，其中城镇职工养老体系的覆盖面最广。

社会养老保障体系

财政负担养老体系

职工社保养老体系

事业单位养老制度

公务员养老制度

城镇职工养老保险

农民工养老保险

费用来源

费用来源

企业和职工个人

国家财政（部分事业单位有自筹部分）

   　 社会养老保险制度是国家根据人民体质和劳动力资源情况，规定一定年龄或条件，认定劳动者因年老或其它原因缺乏劳动能力，解除劳动义务，由国家和社会提供物质帮助，保障其晚年基本生活的一种社会保障制度。

（国人部发[2006]60号文件）

机关及事业单位养老金领取

城镇职工养老金领取

灵活就业人员

单位缴费：

在职职工工资总额的20％

个人缴费：

本人上年月平均工资的8％

28%

统筹账户：

目前由各地市管理统筹帐户实行现收现付原则，当年的收费用于全社会当年的退休金支付

个人账户：

实行基金积累原则，记到个人名下，在退休或者死亡时领取

《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》  国发[2005]38号

20%

20%

8%

8%

1、各地缴费政策不一

2、缴费上下限为当地上年在岗社平工资的60%－300%

3、灵活就业人员缴费上下限部分地市有特殊规定

其中：

①本人月均缴费工资指数=

基础养老金

个人帐户养老金

个人账户累计额=被保险人个人缴费+账户利息收入

 

计发月数=（预期寿命-退休年龄）×12个月

备注：具体数值可参见下页《个人账户养老金计发月数》

其中：

备注：利息根据账户累积金额参照银行的同期利率（一般是1年期）存款利率结算

国家规定的计发月数

个人账户累计额

个人账户养老金

=

【社会养老保险金=基础养老金(统筹帐户)+个人帐户养老金】

前中国劳动和社会保障部部长郑斯林：养老保险个人账户空账近14000亿元

“社会统筹与个人账户相结合”的养老保险模式，可以这样来理解：“社会统筹”采取的是“现收现付”的筹资方式，也就是说，从现在正在劳动年龄的人那里筹集资金，来供养已经退休的老龄人口，从而形成一个“下一代供养上一代”的社会契约。

我国社会养老保险改革的基本思路---养老分为两部分：

 1、强制性购买社会劳动保险，其中包括养老保险；

 2、个人自愿购买商业养老保险作为社会保险的有益补充，这就把养老问题推上了市场经济的轨道。

个人账户余额：可以作为遗产依法继承的，免交遗产税。

丧葬费：市上年度职工月平均工资×3

供养亲属一次性抚恤金： 

—养1人：市上年度职工月平均工资×6

—养2人：市上年度职工月平均工资×9

—养3人以上：市上年度职工月平均工资×12

社会养老保险没有生命价值

参保退休人员死亡，除返还个人账户余额外，各地关于丧葬费与抚恤金还有相关规定，一般为：

商业养老保险

 

 

 

 

社会养老保险

企业年金

社会养老保险：

     职业风险会导致中断（失业、创业），政策风险会导致替代率继续下降，经济压力月收入8%，但超过社平工资一半将会被统筹

企业年金：

     严格意义上属薪酬体系，职业风险会导致中断（失业、跳槽），经济压力月收入1/6

商业保险：对现有生活会形成经济缴费压力，但缴多少领多少，多领多得

【三个养老保险层次的风险和压力】

　　为补偿疾病所带来的医疗费用的保险。费用由国家、单位和个人共同负担。

缴够25年后可不再缴，之后可一直享受医保待遇，包括门诊和住院，城镇居民医保，缴一年享受一年，不缴费不享受。

社会医疗保障体系

财政负担医疗体系

职工社保医疗体系

事业单位医疗保障

公务员医疗保障

新农合医疗保险

城镇职工医疗保险

费用来源

费用来源

企业和个人

国家财政（部分事业单位有自筹部分）

   　 社会医疗保险是国家和社会根据一定的法律法规，为向保障范围内的劳动者提供患病时基本医疗需求保障而建立的社会保险制度。我国的社会医疗保险由基本医疗保险和大额医疗救助、企业补充医疗保险和个人补充医疗保险三个层次构成。2011年07月05日，人社部下发通知，通知说明失业者参加医保个人无需缴费。

社会医疗个人帐户

1、门、急诊治疗费用

2、定点零售药店购药的费用

3、基本医疗保险统筹基金起付标准以下的医疗费用

门、急诊支付医疗报销（由个人帐户和大额医疗互助基金共担）

住院报销比例（由个人帐户和统筹帐户共担）

1、每年住院起付标准为1300元，之后每年起付标准为650元