中国养老金的“三支柱”系统与结构性失衡养老金的“三支柱”模式Part 01中国社会养老保险基金的危机Part 03中国养老金三支柱发展的失衡Part 02简介流程PART 01养老金 “三支柱”模式前言1994年9月，世界银行在报告《防止老龄危机——保护老年人及促进增长》（Averting the old age crisis : policies to protect the old and promote growth）中首次提出了养老金“三支柱”模式，建议居民的养老责任应由政府、企业、个人三方共同承担。

第一支柱公共养老金（政府主导）第二支柱职业养老金（单位发起，商业机构运作）中国的养老金体系基本框架——基本框架第三支柱个人养老金（个人购买，商业机构提供）城镇职工基本养老金城乡居民基本养老金个税递延养老保险企业年金职业年金非税惠型养老金中国三支柱养老体系今天，养老金“三支柱”模式已经是国际上普遍采用的养老金制度模式。

目前我国的三支柱养老金体系基本框架结构为：第一支柱是由政府主导建立的“公共养老金”，包括法律强制的“城镇职工基本养老保险”（参保人员主要为从业人员）和自愿缴纳的“城乡居民基本养老保险”（参保人员主要为无正式工作的一般居民）两大组成部分；第二支柱为由企事业单位发起、由商业机构运作的“职业养老金”，包括“企业年金”（主要由企业发起）和“职业年金”（主要由事业单位发起）两大组成部分；第三支柱为居民个人自愿购买的、由商业机构提供的“个人养老金”，包括可以进行税务递延或税务减免的“税惠型养老保险”，还有一般的“非税惠型养老金”。养老金“三支柱”模式的提出，主要是为了缓解单一的、以政府为主导的社会养老金制度在人口老龄化环境下所面临的平衡难以持续、负担不断加重的问题。第一支柱：公共养老金?第一支柱是由政府主导建立的“公共养老金”。

包括“城镇职工基本养老保险”和“城乡居民基本养老保险”两大组成部分。简单来说，在企业或事业单位工作的从业人员需要强制参加“城镇职工基本养老保险”，而无正式工作的一般居民和自由职业者则可以自愿参加“城乡居民基本养老保险”。城镇职工基本养老保险?——缴费规则即“五险一金”中的养老保险，只有从业人员可以参保（且强制参加），由公司或者单位代个人缴费。退休的时候，从业人员就可以享受每个月的基本生活补贴。缴费规则：按照缴费工资基数，企业和机关事业单位每月缴纳20%（今年5月1日起降为16%），计入基本养老保险统筹基金；个人每月缴纳8%，计入个人账户。缴费工资基数一般为职工本人上一年度月平均工资。本人月平均工资低于当地月平均工资60%的，按60%缴费；超过当地职工平均工资300%的，按300%缴费。部分企业为了节省人力成本，偷逃社保，在给职工缴纳养老保险时，是按当地最低60%的标准缴纳养老保险的。这样做虽然从名义上也减轻了个人当月要缴纳的养老保险金额（因为个人按照基数缴纳8%），但是很容易就会导致退休后可领取的养老保险金额不足。城镇职工基本养老保险——领取规则?领取规则：城镇居民养老保险缴满15年，男年满60周岁、女年满55周岁，退休时可以领取养老金（缴费年限不足15年的人员，可一次性缴费至满15年后，办理退休手续）。

退休后养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金基础养老金?=〔退休时当地在岗职工上年度月平均工资 ×（1 + 本人平均工资指数）〕÷ 2 × 本人全部缴费年限（工龄）× 1%个人账户养老金?= 退休时个人账户累计余额 ÷ 计发月数计发月数与养老金的领取年龄有关，其中50岁为195，55岁为170，60岁为139（因为我国60岁以上人口的平均余命为139个月，所以除以139）。根据基础养老金的计算公式，退休人员能领取的基础养老金与本人工资水平和当地社会平均工资皆有关系，因此养老金一定符合“多交多得，少交少得”的规律，但同时高收入者也会补贴低收入者。